Nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (HKD) nắm vững quy định pháp luật và chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế, Thuế cơ sở 1 tỉnh Bắc Ninh vừa ban hành Công văn số 1205/TCS1-NVDTPC hướng dẫn chi tiết về chính sách và quản lý thuế áp dụng cho giai đoạn mới.
Dưới đây là những nội dung trọng tâm mà mỗi hộ kinh doanh cần lưu ý để bảo đảm quyền lợi và thực hiện đúng quy định:
1. Mức doanh thu 500 triệu đồng/năm – Nguyên tắc cơ bản:
Một trong những điểm đáng chú ý nhất là quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế:
Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống: HKD không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, HKD vẫn có trách nhiệm thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế.
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: HKD bắt đầu phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN. Đặc biệt, đối với thuế TNCN, người dân có quyền lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc tính theo thu nhập thực tế (Doanh thu - Chi phí) tùy theo điều kiện cụ thể của mình.
2. Thuế suất linh hoạt theo từng ngành nghề
Mức thuế được thiết kế phù hợp với đặc thù từng lĩnh vực:
Phân phối, cung cấp hàng hóa: Thuế GTGT 1%, TNCN 0,5%.
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 5%, TNCN 2%.
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: Thuế GTGT 3%, TNCN 1,5%.
Cho thuê bất động sản: Thuế GTGT 5% và TNCN 5% (trong đó TNCN chỉ tính trên phần doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng).
3. Chính sách nhân văn: Giảm trừ cho nhiều địa điểm kinh doanh
Đối với các cá nhân kinh doanh tại nhiều địa điểm hoặc có nhiều ngành nghề, pháp luật cho phép lựa chọn một địa điểm hoặc ngành nghề để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN sao cho có lợi nhất. Nếu chưa trừ hết mức 500 triệu, người nộp thuế được tiếp tục trừ sang các địa điểm, ngành nghề khác.
4. Quy định về Hóa đơn điện tử và Chế độ kế toán
Về Hóa đơn: HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử. Dưới ngưỡng này, HKD không bắt buộc nhưng được khuyến khích sử dụng nếu có nhu cầu.
Về Kế toán: Từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh sẽ thực hiện theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, tự xác định doanh thu để lựa chọn sổ sách kế toán phù hợp.
5. Thời hạn kê khai thuế cần nhớ
Cơ quan thuế quy định lộ trình kê khai linh hoạt:
Hộ kinh doanh nhỏ (doanh thu ≤ 500 triệu): Kê khai 01 lần/năm vào ngày 31/01 năm sau. Riêng năm 2026, để hỗ trợ chuyển đổi, HKD sẽ khai 02 lần vào ngày 31/7/2026 và 31/1/2027.
Hộ kinh doanh quy mô lớn hơn: Thực hiện kê khai theo quý nếu doanh thu vượt các ngưỡng quy định.
Cơ quan thuế đồng hành, lấy hỗ trợ người dân làm trọng tâm và minh bạch hóa mọi quy trình. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc có thể liên hệ trực tiếp các Tổ quản lý thuế địa bàn (phường Bắc Giang, Tân Tiến, Đa Mai, Tiền Phong...) để được hướng dẫn kịp thời.
